浅谈葡萄牙的房产税(IMI)和房产交易税(IMT)

无论您是初来乍到的新移民还是居葡生活多年的老移民,在处理房产的花销时是否被各种税费弄得一头雾水? 除了大家熟知的印花税(房屋购买价格的0.8%),新葡人小编在这儿为您简易地介绍关于葡萄牙房产的两个最为重要的税费:房产税(IMI)和房产交易税(IMT)。
IMI - 房产税
在葡萄牙境内,如果土地或建筑被税务部门划归为“不动产”,其所有人就需要按照规定支付相应的税费,即大家通常说的房产税(IMI)。 葡萄牙从2003年开始对不动产征收该项税费,如今房产税已成为各地市政厅的一项主要资金来源。
尽管IMI是针对所有不动产业征收的税费,但符合以下几类情况的房产可以免交房产税:
  • 家庭年收入总额低于15295欧元且税务局估值低于66500欧元的房产。
  • 家庭年收入总额低于153300欧元,购买的房产用于自住,且该房产的税务局估值低于125000欧元。可以免除最多三年的房产税。
  • 房产所有者为政党机构、天主教会、宗教组织、外国政府、社会保障机构、 工会和专业协会、公共行政单位、私人社会保障机构、马德拉岛自由区、私立学校、 体育协会和青年协会、非营利协会、国家古迹和建筑物、负责公立学校运营的企业、供水设施。
如何计算IMI?
房产税的数额是由房产的评估价格乘以税率得到的,即
房产税 = 税率 x 评估价。
税率每年由房产所在的市政厅设定。城市建筑的税率从0.3%到0.45%不等。农村建筑的税率为0.8%。 税务局会根据房产的年龄、建筑造价、位置、建筑面积、使用性质、舒适度评估房产的价格。 该估价每三年自动更新一次,如果业主希望,每三年可以要求重新评估房价。
如何支付房产税?
房产税按照需要支付的金额不同支付方式也不同。 如果支付金额低于250欧元,房主需要在当年的4月份时一次性付清。 如果支付金额在250至500欧元之间,则在4月和11月分两期付款。 如果支付金额高于500欧元,则在4月,7月和11月分三次付款。 逾期不付的部分会产生利息并有拖欠罚款。
IMT - 房产交易税
房产交易税(IMT)是房地产的产权变更时产生的费用。与房产税IMI不同,IMT只需在交易时一次性缴纳。 现在的房产交易税规则是从2004年1月起实施的。不同建筑的税率也不同,比如位于乡村的房产交易税为5%, 城市住宅的交易税则按照交易价格的不同在0%至6%之间波动。 税率和免税基底每年由税务局设定。 跟房产税相似,一些房地产的交易是不用支付该项税费的,比如:以转售为目的的房产交易、属于国家、公共或市政的房产、 有信贷的房产因为信用机构的合法收回、位于商业区内的建筑。
2018年IMT税率
价格范围 税率百分比 免税基底
0-92407欧元 0 0
92407-126403欧元 2 1848.14
126403-172348欧元 5 5640.23
172348-287213欧元 7 9087.19
287213-574323欧元 8 11959.32
574323欧元以上 6 0
如何计算IMT?
房产交易税的数额取决于房产的交易价格、税率和分段的免税基底,具体的公式为:
房产交易税 = 交易价 x 税率 - 免税基底。
比如过户时的成交价格如果为500000欧元,房产交易税即为 500000 * 0.08 - 11959.32 = 28040.68 欧元。
与房产税不同,房产交易税只需在房产过户时由买家支付一次。